Правовому обеспечению закупки товаров торговой компанией следует уделять особое внимание. Зачастую компании-поставщики, заключающие договоры с торговыми компаниями, используют серые или черные схемы ведения бизнеса. Особенно часто такие схемы используются в случае поставок продукции из-за границы по серым схемам таможенного оформления товара. Таким образом, компания заключает договоры поставки не напрямую с лицом, ведущим бизнес, а с «номинальными компаниями», или, как их принято называть - «фирмами-однодневками», в то время как действительные участники бизнеса после перепродажи, просто выводят денежные средства из такой фирмы.

Такое положение порождает несколько рисков:

• «Номинальная» компания в любой момент может полностью приостановить или прекратить свою деятельность без перехода обязательств к кому-либо. Отсюда вытекает риск невозможности предъявления претензий в случае брака или недопоставки товара (особенно, если договором предусмотрена предоплата). «Фирма-однодневка» фактически не является субъектом хозяйственной деятельности. Поэтому, в случае нарушения такой компанией условий договора, взыскать с нее денежные средства чаще всего невозможно, а действительный владелец «бизнеса», в следующий раз, может предлагать товары от другой «фирмы-однодневки», при этом проследить связь между ним и его «фирмами» практически невозможно.
• Кроме того, при работе с номинальными компаниями существует риск наступления неблагоприятных налоговых последствий: Инспекции ФНС России проводят мониторинг деятельности предприятий, в том числе на предмет взаимодействия с «фирмами-однодневками». Даже единовременный контакт с такой фирмой, может послужить основанием для принятия налоговым органом решения о проведении налоговой проверки или, в любом случае, привлечет пристальное внимание налоговых органов к Вашей компании. Кроме того, согласно сложившейся судебной практике, связанной с налоговыми спорами, налогоплательщик самостоятельно отвечает за выбор контрагента, и, в случае уплаты денежных средств «фирме-однодневке», соответствующие налоги, в том числе НДС, неуплаченные «номинальной компанией» могут быть доначислены компании, заключившей договор с такой номинальной фирмой.

Предложения от ЛИГАЛТЭК:

• разработка и внедрение системы правового аудита контрагентов, исключающей работу с «фирмами однодневками»;
• доработка или разработка рамочных типовых договоров поставки, подряда, а также агентских или иных, с целью минимизации правовых и налоговых рисков;
• разработка пакета типовых документов, минимизирующих риск неблагоприятных налоговых последствий для компании;
• взыскание в досудебном и судебном порядке денежных средств с недобросовестных контрагентов, вплоть до ареста счетов номинальных компаний и возбуждения уголовного дела в отношении действительного владельца бизнеса;