В связи с достаточно высоким уровнем налогообложения, зачастую используются серые или черные схемы ведения бизнеса. В таком случае, компания заключает договоры не напрямую с лицом, ведущим бизнес, а с «номинальными компаниями», или, как их  любят называть представители фискальных органов - «фирмами-однодневками», в то время как действительные участники бизнеса после получения денежных средств, просто выводят их из такой фирмы.

Такое положение порождает несколько рисков:

  • «Номинальная» компания в любой момент может полностью приостановить или прекратить свою деятельность без перехода обязательств к кому-либо. Отсюда вытекает риск невозможности предъявления претензий в случае брака или недопоставки продукции (особенно, если договором предусмотрена предоплата). «Фирма-однодневка» фактически не является субъектом хозяйственной деятельности. Поэтому, в случае нарушения такой компанией условий договора, взыскать с такой фирмы денежные средства чаще всего невозможно, а действительный владелец «бизнеса» в следующий раз может предлагать товары от другой «фирмы-однодневки», при этом проследить связь между ним и его «фирмами» практически невозможно.
  • Кроме того существует риск наступления неблагоприятных налоговых последствий: Инспекции ФНС России проводят мониторинг деятельности предприятий, в том числе на предмет взаимодействия с «фирмами-однодневками». Даже единовременный контакт с такой фирмой, может послужить основанием для принятия налоговым органом решения о проведении налоговой проверки или, в любом случае, привлечет пристальное внимание налоговых органов к рекламному агентству. Кроме того, согласно сложившейся судебной практике, связанной с налоговыми спорами, налогоплательщик самостоятельно отвечает за выбор контрагента, и, в случае уплаты денежных средств «фирме-однодневке», соответствующие налоги, в том числе НДС, неуплаченные «номинальной компанией» могут быть доначислены рекламному агентству.

Предложения от ЛИГАЛТЭК:

  • разработка и внедрение системы правового аудита контрагентов, исключающей работу с «фирмами однодневками»;
  • разработка пакета типовых документов, минимизирующих риск неблагоприятных налоговых последствий;
  • взыскание в досудебном и судебном порядке денежных средств с недобросовестных контрагентов, вплоть до ареста счетов номинальных компаний и возбуждения уголовного дела в отношении действительного владельца бизнеса;
 
© ЛигалТэк - консалтинг нового поколения
Москва, ул.Антонова-Овсеенко, д.15, стр.3, тел.: +7(926) 524-05-04
АНАЛИТИКА
10/09 Договор купли-продажи будущей вещи ...
Постановлением Пленума ВАС РФ № 5 ...
14/08 Закон об амнистии капитала. Основные положения. ...
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Федерального ...